Contabilidad De Nómina Para Las Opciones Sobre Acciones

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor de mercado justo fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Cómo contabilizar la emisión de opciones sobre acciones a través de la nómina La contabilidad para opciones sobre acciones a través de la nómina puede ser complicada. Es importante conocer los diferentes tipos de opciones sobre acciones - opciones de acciones de incentivo y opciones de acciones no calificadas, o ISOs y NQSOs, respectivamente - y qué tipo de opciones sobre acciones se han otorgado al empleado. Además, debe entender completamente el procedimiento para la contabilidad de cada tipo, ya que el trato fiscal de cada uno varía drásticamente, tanto para el empleador como para el empleado, y requiere que se preste atención a los detalles con exactitud. Identificar el tipo de opciones otorgadas al empleado. Las opciones de compra de incentivos (ISOs o opciones de acciones calificadas) son un tipo especial de opciones de acciones para empleados que tienen ciertos beneficios fiscales y pueden otorgarse a un empleado sujeto a estrictas restricciones de empleo. Las opciones de compra de acciones no calificadas no califican para el trato especial otorgado a las opciones sobre acciones de incentivos y, en su lugar, se informan a través de la nómina de pago como una compensación ordinaria al empleado al momento de la emisión y el ejercicio. Determine la cantidad de ingreso (y deducción) que debe ser reportada. En el momento de la emisión, las NQSO no se reportan como ingreso a menos que su valor sea fácilmente determinable. Si el valor de las NQSOs es fácilmente determinable, entonces reporte los ingresos para el empleado en la cantidad de su valor actual y retiene los ingresos relacionados y los impuestos de empleo para fines de nómina. Recíprocamente, el empleador puede deducir esto a efectos fiscales en el momento de la concesión. Adicionalmente, el elemento de compensación de NQSOs - calculado como la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado en la fecha de ejercicio - es imponible con el ejercicio e ingresos deben ser reportados y los impuestos de nómina retenidos de acuerdo como si este monto fue pagado al empleado en efectivo. En particular, el elemento de compensación puede ser deducido por el empleador en el período en que se ejercen. Mantenga registros del valor de las opciones cuando se otorguen, si las hubiere, y el valor en la fecha del ejercicio en caso de que sea necesario para referencia futura. ISOs tienen varias restricciones de empleo, pero tienen el atributo fiscal importante de no ser reportado como ingreso para el empleado en el momento de la emisión o el tiempo de ejercicio. Por lo tanto, de cierta manera ISOs puede ser más fácil de administrar para fines de nómina, pero si el empleado es terminado o renuncia las opciones pueden volver a NQSO estado y su valor a partir de la fecha de concesión será necesaria para la presentación precisa de nóminas. Informe el ingreso del empleado para propósitos de impuestos. Indique el ingreso imponible de un ejercicio de opciones de acciones no calificadas en la casilla 12 del Formulario W-2 utilizando el código V. El elemento de compensación también se incluirá en las casillas 1, 3 (si procede) y 5, pero también deberá informarse Por separado en la casilla 12 para indicar claramente el monto de la indemnización derivada de un ejercicio de NQSO. Esto servirá como justificación para la deducción correspondiente para gastos de compensación en los libros de empleadores y la declaración de impuestos. Para agregar un elemento de nómina de opciones de acciones: En el menú Listas de QuickBooks, seleccione Lista de artículos de nómina. Seleccione Elemento de nómina. Y haga clic en Nuevo. Seleccione Configuración personalizada y haga clic en Siguiente. En la lista Tipo de artículo de nómina, seleccione Contribución de la empresa. Asigne un nombre al elemento de nómina (por ejemplo, Opciones de stock). Seleccione Beneficios complementarios como Tipo de seguimiento de impuestos. En la pantalla Impuestos, los únicos elementos que deben ser comprobados son retención federal y retención estatal apropiada. Obtendrá una ventana que le mostrará los impuestos que no está marcada. Seleccione Sí para guardar las selecciones que ha realizado. Para calcular basado en la cantidad, no seleccione ninguno. En la ventana Tipo de límite, haga clic en Finalizar. Si la opción de compra de acciones es imponible a todo, debe ser reportada en la casilla 12 con un código V. QuickBooks no tiene un tipo de seguimiento de impuestos para este código. Clientes asistidos: usted también tendrá que lanzar una enmienda W-2. Clientes de servicio autodirigido: Anule el formulario W-2 para agregar el código V en la casilla 12 o complete el código y la cantidad manualmente después de que el W-2 haya sido impreso. Vaya a Empleados. Administrar lista de artículos de nómina. Y seleccione Nuevo elemento de nómina. Seleccione Configuración personalizada y haga clic en Siguiente. Elija Adición en la lista Tipo de artículo de nómina. Asigne un nombre al elemento de nómina (por ejemplo, Opciones de stock). Seleccione Compensación como Tipo de seguimiento de impuestos. Seleccione Siguiente en la pantalla Impuestos. No deberías tener que desmarcar nada en esta ventana. Calcular basado en la cantidad debe ser seleccionado como Ninguno. Seleccione Finalizar en la ventana Tipo de límite. Informar opciones de acciones en nómina: Debido a que el elemento en sí es una contribución de la Compañía, si se creara un cheque de pago con el elemento de opción de acciones solamente, el sistema no creará un cheque de 0 dólar , Ya que este elemento de nómina es imponible para ajustar y sentarse puede 0 estos si usted elige no anular esto, tiene que hacer un bruto). El propio cheque de pago debe tener algún tipo de elemento de nómina adicional. Para ello, cree un elemento adicional de nómina llamado gasto, con un tipo de compensación de impuestos. Añada .01 utilizando el elemento de nómina de gastos y, utilizando el mismo elemento de nómina, ingrese un valor negativo .01 Si elige reportar las opciones sobre acciones en el Recuadro 12, con un código V: Crear un cheque y el bruto será el bruto de La venta de la población. El software entonces calculará la seguridad social y Medicare que necesitará para aplicar el FIT y SIT que fue retenido por el otro servicio. La red tiene que coincidir con la red que el empleado recibió (esto obtendrá el dinero del impuesto sobre la nómina, y cuando envíe, debitaremos y pagaremos). Es posible que también desee aplicar un elemento de deducción neta para que no haya red en este cheque y no está escribiendo la red al empleado que provenía del otro servicio para que no quiera una red porque no podría Reconciliar su cuenta de cheques. Clientes de Nómina Asistida: Por favor, póngase en contacto con nosotros al final del año para presentar un caso de enmienda para un W-2 C. Actualmente no hay un tipo de seguimiento de impuestos que aplicará el código V en la casilla 12.